Archivo de la etiqueta: modelos

Se establece con carácter indefinido el plazo de presentación del modelo 347 en el mes de febrero

El 31 de octubre de 2018 se ha publicado en el BOE la Orden HAC/1148/2018, de 18 de octubre, por la que se modifican la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de declaración anual de operaciones con terceras personas, así como los diseños físicos y lógicos y el lugar, forma y plazo de presentación, la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido, autoliquidación, la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido y se modifica el anexo I de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de declaración censal de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el censo de empresarios. Sigue leyendo

Calendario del contribuyente: Diciembre 2017

 

Recordatorio de las principales obligaciones tributarias del mes de diciembre en relación con los programas  Glasof, que la Agencia Tributaria ha puesto a disposición del contribuyente.

 

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Novedades en las declaraciones anuales 184, 190 y 347 del ejercicio 2017

El 18 de noviembre de 2017 se ha publicado en el BOE la Orden HFP/1106/2017, de 16 de noviembre por la que se aprueba el modelo 190 y los plazos de presentación de los modelos 184 y 347.

Se anticipa el plazo para la presentación de las declaraciones anuales correspondientes a los modelos 184 y 347 al mes de enero de 2018, si bien la entrada en vigor de la modificación del plazo de presentación del modelo 347 se pospone hasta el 1 de enero de 2018, siendo de aplicación por tanto a la declaración anual de operaciones con terceras personas del ejercicio 2018, a presentar en 2019. Sigue leyendo

Calendario del contribuyente: Junio 2017

Recordatorio de las principales obligaciones tributarias del mes de junio en relación con los programas de Glasof, que la Agencia Tributaria ha puesto a disposición del contribuyente.

Hasta el 20 de junio

calendario-2017RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario.

Mayo 2017. Grandes empresas:                                                                                                               111, 115, 123 Sigue leyendo

Orden HFP/417/2017, Suministro Inmediato de Información

SII

Se ha publicado la orden HFP/417/2017, de 12 de mayo en la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas para la llevanza de los libros registros de IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT.

En esta orden se establece que todos los sujetos pasivos obligados a cumplir con este sistema de llevanza de los libros registro así como aquellos que voluntariamente opten por el mismo quedan exonerados de la presentación de los siguientes modelos:

  • Modelo 340.
  • Modelo 347.
  • Modelo 390.

  Se establece como cumplida la obligación de remitir los registros de facturación correspondientes a los seis primeros meses del año 2017 para aquellos sujetos pasivos que estuviesen obligados a presentar el modelo 340 entre el 01 de enero y 30 de junio de 2017.     (Disposición adicional única).

Se identifican los obligados a utilizar el SII asi como el objeto y contenido de la información a suministrar en los libros.

Se regulan las especificaciones técnicas que deben de cumplir los envíos de los libros registro de:

  1. Libro de registro de Facturas expedidas.
  2. Libro de registro de Facturas Recibidas.
  3. Libro de registro de Bienes de Inversión.
  4. Libro de registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias.
  5. Suministro de otras Operaciones de trascendencia tributaria con carácter anual..
     5.1 Operaciones en metálico (Importes superiores a 6.000 euros que se hubieran      percibido en metálico durante el ejercicio de una misma persona o entidad)
     5.2 Operaciones de seguros (Las entidades aseguradoras informarán de las         primas o contraprestaciones percibidas y las indemnizaciones o prestaciones satisfechas por las que no expidan factura)
    5.3 Agencias de viajes. (Prestaciones de servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes por vía aérea que se documenten en facturas expedidas de acuerdo con la disposición adicional cuarta del Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre)
    (Articulo 5                   Anexo I)

Se regulan las condiciones y el procedimiento para realizar el SII.

(Articulos 6 y 7)

Se modifican los modelos 036 y 037 para incluir en ellos la posibilidad de optar por el nuevo SII, la renuncia al mismo o en su caso, que el cumplimiento de la obligación de expedir factura se está realizando por los destinatarios de las operaciones o por terceros.
(Disposición final primera                 Anexos II y III)

Se modifican los modelos 303 y 322 añadiendo casillas adicionales en el apartado “Operaciones realizadas en el ejercicio” que deben informarse en la declaración correspondiente al último periodo de liquidación del ejercicio.
(Disposiciones finales segunda y tercera         Anexos IV y V).

Publicados los modelos 200 y 220 del IS e IRNR para 2016

El 9 de mayo de 2017 se ha publicado en el BOE la Orden HFP/399/2017, de 5 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientosfoto 2 permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

¿Cuál es el plazo de presentación de la declaración?

Para entidades cuyo periodo impositivo coincida con el año natural, hasta el 25 de julio de 2017, declaración anual 2016 (modelos 200 y 220), y para el resto de entidades, en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al fin del periodo impositivo.

La Agencia Tributaria implanta un nuevo sistema de gestión del IVA basado en el Suministro Inmediato de Información conocido por sus siglas (SII).

capturaSII

¿En qué consiste?.

Los contribuyentes obligados al SII (y aquellos que voluntariamente decidan utilizarlo) deberán enviar el detalle de los registros de facturación en un plazo de cuatro días a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria. No obstante, durante el primer semestre de vigencia del sistema los contribuyentes tendrán un plazo extraordinario de envío de la información que será de ocho días (en el cómputo de ambos plazos se excluyen sábados, domingos y festivos nacionales).

¿Para quiénes es obligatorio el SII ?.

  • Los empresarios y profesionales y otros sujetos pasivos cuyo periodo de liquidación de IVA coincida con el mes natural:
  • Grandes empresas (facturación superior a 6.010.121,04€ en el año anterior)
    Grupos de IVA.
  • Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución mensual del IVA).

Más información Ámbito subjetivo

(artículos 62.6 y 71.3.5º RIVA):

 (orden HFP/417/2017)

¿Si no estoy obligado al SII puedo utilizarlo voluntariamente ?.

Si, el SII también puede aplicarse al resto de sujetos pasivos que voluntariamente, decidan acogerse al mismo. Para ello deben de ejercer la opción a través de la correspondiente declaración censal (036) en el mes de noviembre anterior al inicio del año natural en el que deba surtir efecto o al tiempo de presentar la declaración de comienzo de la actividad, surtiendo efecto en el año natural en curso.
Si queremos entrar voluntariamente en el SII, se puede presentar, extraordinariamente, una declaración censal el mes de junio de 2017.
La opción surtirá efectos desde el 01 de julio de 2017 e implicará la obligación de autoliquidar el IVA mensualmente.

¿Estando obligado a aplicar el SII, si no deseo aplicarlo puedo renunciar a su aplicación?.

Sí, esta previsto aprobar un plazo extraordinario para ejercitar la renuncia a los dos regímenes especiales que obligan a los sujetos pasivos a entrar en el SII.

  • REGE (Grupos de IVA).
  • REDEME (Registro de Devolución mensual del IVA).

La renuncia se podrá efectuar según se establezca reglamentariamente.

¿Ventajas para el contribuyente?
Las principales ventajas para el contribuyente son:

  • Podrán presentar e ingresar sus autoliquidaciones periódicas del IVA diez días más tarde de lo que viene siendo habitual.
  • Dejarán de tener la obligación de presentar los modelos 347 (operaciones con terceras personas), 340 (libros registro) y 390 (resumen anual del IVA).
  • Los contribuyentes podrán contrastar la información de sus Libros Registro con la información suministrada por sus clientes y proveedores siempre que estén también incluidos en el sistema.

¿Cuándo entra en vigor?.

La entrada en vigor de este sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) es el 1 de julio de 2017.

¿Cómo funciona?.

En ningún caso se envían facturas a la AEAT, se remiten a través de la sede electrónica datos relativos a facturas y otros documentos probatorios, a partir de los cuales se elaboran casi en tiempo real los siguientes Libros Registro:

  • Libro registro de Facturas Expedidas.
  • Libro registro de Facturas Recibidas.
  • Libro registro de Bienes de Inversión.
  • Libro registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias.

El envío de esta información se realizará por vía electrónica, concretamente mediante Servicios Web basados en el intercambio de mensajes XML.

La estructura de este envío tendrá:

  • Una cabecera:
  • Información del titular de cada libro registro.
  • Ejercicio y período en el que se registran dichas operaciones.
  • Un bloque con el contenido de las facturas (Nº y serie, fechas de expedición y de operación, contraparte, base imponible, tipo impositivo, cuota… hasta 10.000, en un único envío.Mas información:

AEAT Suministro Inmediato de Información del IVA.

Real Decreto 596/2016.

Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (RIVA):

orden HFP/417/2017,